中国改革开放业已40余年了，第一代企业家正在逐渐交棒给第二代的企业家，在这个过程中，有多种视角来研究和规划，例如股权（控制权）的视角、保险产品的视角、法务视角、内部控制的视角，家族文化视角等等，除此之外，也需要用税务的角度来看待家族财富传承的问题。
7月7日下午，IfFP财富管理专业培训中心特别邀请中汇税务师事务所高级合伙人孙洋老师，为大家带来【家族财富传承的税务安排】线上讲座。讲座由身在瑞士的IfFP瑞伯职业技能培训（上海）有限公司联合创始人、首席执行官钟科女士主持开场。
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《2021胡润财富报告》数据显示，中国“富裕家庭”拥有的总财富达160万亿元，比上年增长9.6%。这160万亿元中，可投资资产达49万亿元，占总财富的三成。其中，拥有600万总财富的中国富裕家庭已达508万户，拥有亿元总财富的“超高净值家庭”数量达到13.3万户。未来有18万亿元财富将在10年内传承给下一代，49万亿元财富将在20年内传承给下一代，92万亿元财富将在30年内传承给下一代。
据美国一所家族企业学院的研究显示，约有70%的家族企业未能传到下一代，88%未能传到第三代，只有3%的家族企业在第四代及以后还在经营。麦肯锡咨询公司研究结论是：家族企业中只有15%能延续三代以上。有研究表明，自从改革开放以来，中国民营企业家已经超过了300万。调查显示，由于找不到合格的接班人，95%以上的中国民营企业家无法摆脱“富不过三代”的宿命。
线上讲座
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从企业家角度来看，除了正常生产经营之外，他们最为关注的基本就是税务问题。主要从基业和长青2个维度进行税务考量，前者是将税收风险控制在合理的风险下，后者是要关注在代际传承过程中如何做到涉税合规。
老师通过年龄划分法，将企业家的家族财富传承阶段做了区分。当企业家已在70岁以上，在家族财富传承上则属于红灯区了，此时家族财富传承规划已经非常迫切。而在55岁左右则是黄灯区，这时基本事业成熟、家庭相对稳定，孩子二十几岁的时候，开始研究家族财富问题为时不晚。而在55以下，一般还是处在生产经营阶段，是不会去考虑传承问题的。
讲座PPT
在为高净值家族做分析时，先看客户属于哪一类成员，孙老师按家族成员及企业7大关系分成7个象限：
第1象限：既是家庭、企业成员又是企业股东
第2象限：企业成员同时又是家庭成员
第3象限：企业股东同时又是家庭成员
第4象限：企业成员同时是股东
第5象限：企业成员
第6象限：单独家庭成员
第7象限：财务投资人
只有了解客户，“贴”好需求标签后，才能做相应的税务筹划。
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很多家族企业在传承中普遍遇到以下财税问题：
家族、个人和企业的，财产界限划分含糊不清：譬如让公司财务把公司账上的钱打到个人账上，但又没有相应公用发票，这是很常见的状况。而财务最后找来的发票就存在业务不真实、虚开发票的风险。家财、业财含糊不清，在第一代企业家是很常见的，一般上市后会相对好一些。
存在恶意的财务和税务安排，并对未来的财务和税务合规产生严重影响。如因听到个别讲座或政策，就立马到一些税务洼地去做一些激进的规划，在短期获利税收利益，但对国家或税务当局等利益是一种侵蚀，一旦被查到是得不偿失的。
财税备灾水平认识不足，像一在疫情情况，企业很容易遇到资金中断、融资困难问题。因此每年要把一定利润存起来，当流动资金帮助企业度过难关。
传承二代缺少规划，除了财富传承，还包括家事、医疗、教育、信托、保险等方方面面的规划。
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未来税务考量主要遵照以下四个原则:
合法合规性：从长期来看，税务对家财会有很大的风险冲击。
整体税负最优：整体既包括各版块之间，有境内也有境外，还要有时间上可持续的税务自由。
可落地实施：只有能实施的才算好的规划。市面上很多所谓的税务规划，听起来很激进很吸引人，但其实很难落地，或是落地后会有很大的风险，一定要经得起检验。
专业团队协助：要找专业的培训机构，专业的家族办公室等各个专业领域的团队一起商讨，不能找没有经过系统学习、系统操作的个人或团队来做。更不能闭门造车，譬如有些企业主直接叫公司财务、法务研究规划，这是行不通的，术业有专攻，别前面花很大精力，但最后完全没效果。
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讲座PPT
信托在财产管理、避险、财富传承、婚姻管理等问题起到很大作用，中国高净值家族对信托这种工具非常重视。孙老师和大家重点分享了马云的个人公益信托基金、福耀玻璃曹德旺的企业股权捐赠、海南航空基金会、万向钱潮创始人鲁冠球的股权捐赠和信托管理等案例。
最后，孙老师和大家总结了税务规划的几个心得：
现在做税务规划，最大的难题是中国还有没有征遗产税，因此大家对税务安排没有紧迫性；
其次，在中国大家普遍还没有这方面意识，需要不断提醒、灌输；
另外，同行、相关行业之间也要合作，多进行案例交流，像前面讲到的曹德旺、鲁冠球等案例，要多交流各种不同工具的综合规划；
最后必须提醒一下，在未来，企业家不管是中国还是在海外，税务监管肯定是越来越严的。因此，做好管理、规划和备灾非常重要。
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互动问答
Q：看了老师很多案例，都是在企业上市之前做的信托基金，请问常态化企业者从企业经营到多大规模的时候需要开始启动信托基金？税务规划请老师参与的时间是在上市之前吗？
A：企业发展是有生命周期的，从创业、起步、运营、飞跃、可能最后还有消亡阶段。从家族财富传承的角度，它肯定是在一个很长的空间、时间里为这些客户服务，我认为最好的时间还是在上市前。因为上市对企业家是一个很重要的理程碑，因此及时进行安排很重要，否则等到上市后再规划，公司估值以及相应的税务等都会受影响。
即便不上市，如老干妈这样的企业，也应该进行安排。譬如现在很多二代不接班，或是接不好班，那么就要找专业管理人，同时又又要保证家族控制权，这就涉及到架构设计。
Q：企业股权捐赠给善基金再委托给信托，受益受限于慈善用途吗?家庭成员还能做受益人吗?
A：股权捐赠给慈善基金会的话，基金会有章程云规定资金使用方向，定期的年检对基金会的评级也有影响。对家庭成员则好安排，受益人可以是指定成员，包括放进信托里，这都是比较自由，没有太多限制。
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Q：慈善机构加信托的情况，慈善和信托两端涉及的税务具体节约多少？
A：这个要看情况，因为每个家族企业情况不一样，有的是高科技公司，有的是跨境公司，有的企业是不动产比较多。节约多少首先要看税赋多少，如果先给基金会再给信托，是能算得出来，一对比就知道节约多少。
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活动的最后，IfFP瑞伯职业技能培训（上海）有限公司联合创始人、首席执行官钟科女士对孙洋老师的精彩分享表示了感谢，也向大家预告了更多关于税务知识的讲座，欢迎大家添加并关注IfFP财富管理专业培训中心的官方微信平台，微信公众号及微信视频号。
接下来7月15日，我们邀请了瑞士专家参与在线讲座，讲座主题有：全球视野下的资产回报评估与计算；7月27日，瑞士专家讲座主题：ESG-通过ESG视角进行基本面投资方法，欢迎大家持续关注。
