中国改革开放自1978年以来已近44年,经济总量飞速增长,中国已跃升为世界第二大经济体,众多中小企业主从国家的发展和时代的进步中获得红利和财富,中小企业也成为解决就业的主渠道。为了进一步促进实体经济、服务社会经济发展,国家从2018年开始为企业减税降费,2019年则是重点减轻制造业和小微企业税收负担,近两年的疫情对中小企业冲击较大,因此政府2022年出台更大规模的减税降费以助中小企业纾困解难。


因此,中小企业有必要了解税收政策,用足用好减税降费优惠,才能够获得更大的现金流,以更强的韧性度过疫情难关。今天(5月12日)下午, IfFP财富管理专业培训中心如期举办第4期中国、瑞士财富管理在线论坛。特别邀请瑞士上海财经大学经济学博士——王晓玲老师,为中国中小企业主、企业相关财务工作人员带来【中小企业减税降费及风险防范】讲座。



研讨会由身在瑞士的IfFP瑞伯职业技能培训(上海)有限公司学术总负责人、瑞士金融理财规划商学院前院长 Felix Horlacher做开场致辞。


IfFP瑞伯职业技能培训(上海)有限公司 学术总负责人 Dr. Felix Horlacher


税务规划、风险防范一直是财富管理最重要的工具之一,每个国家的税务政策不一样,相应的规划方式也不一样,在瑞士税务规划非常重要,在中国,也同样如此。Felix院长特别感谢王晓玲老师能在今天为中国听众带来一场具有真正启发意义的企业税务相关讲座,让更多中小企业从中受益。


让我们一起回顾下有哪些精彩内容吧。


讲师:王晓玲 女士


01

中小企业划型标准


王老师一开始向大家提了一个简单的问题:如何判断她的年龄?


这有很多标准,可以从她的个人形态、人生经历、心智等不同维度,从而可能对年龄的判断就不一样。中小企业也是如此,因此在讲到税务前,要先对企业进行类型划分,中小企业的划型标准主要由2个标准组成:


行业标准:主要是从业人员、资产总额、营业收入


所得税标准:规模、盈利能力(应纳税所得额:≤300万元)



02

中小企业减税降费优惠


关于中小企业的减税降费这一点,是很多企业关注的,首先是起征点,它的适用对象为小规模纳税人每月营业额15万元(每季度45万元)以下免税。


另外还有很多企业关注的留抵退税,除了小微企业,还有国家重点扶持企业也能享受,如制造业等六大行业:制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业……国家会在重点扶持行业上,尽量去减少他们的税务负担。


03

中小企业经营过程中的财税风险


有几个问题是每个企业主或是企业财务人员要先问自己的:

你知道你的企业在虚开发票吗?

你知道你的客户、你的上下游在虚开发票吗?

你知道税务局知道你们在虚开发票吗?

答案是,只要税务局想知道,他就可以全都知道。




你认为的正常,可能不是税务局认为的正常。关键是你有没有能力去真正衡量自己的企业税赋率是否正常,是否经得起税务局考验。

另外,提前知晓和预防财税风险有三点:

增值税收入与所得税不匹配;

成本费用过大,与收入不匹配;

用电量与销售收入不匹配。

以上这些,都是有迹可寻的征兆,也是每个企业要关注的问题。


04

中小企业申请税收优惠时应注意的问题


老师提醒到,国家给的退税优惠,是为了减轻中小企业的负担,从而增加他们的现金流,进而可以用这笔省下来的现金,去做别的事。但有些企业的思维模式错了,把退税当成一种牟利工具,这样的话是很危险的。




05

如何提前预知并减少财税风险


现在市场上有很多工具,通过信息采集、处理的方式,可以及时检测企业的税务状况。因此建议企业每个要给自己做一个“体检”,就像我们自己一样,我们每年也要做一次体验,才知道整体状况是否正常。因为市场和政策一直在变,只有时刻了解自己的真实情况,才能在风险发生前采取最有针对性的预防措施。因为税收是滞后的,不是提前的,等到发生后再来补救,代价和方法就不是很理想了。


讲座PPT


06


除了老师的精彩分享,很多同学在线上也提了一些他们关注的问题,譬如为什么都在说降税了,但企业感受不到;税务减免对企业发展有哪些具体的帮助等等。下面就来看大家的精彩问答吧。


Q:税收负担对低融资成本企业成长性的影响略高于对高融资成本企业成长性的影响,对此中小企业应该如何应对?


A:企业融资的增值税是不让抵扣的,因为金额巨大,目前政策暂时不放开。随着政策的完善,日后会往降低企业融资成本的趋势走,因为国家对中小企业还是很扶持的。但这个问题的关键在于中小企业未必能融到资,因为融资涉及到要抵押,而中小企业以提供服务和轻资产为主,很难融到,所以税收负担不是中小企业融资的主要问题,主要是能不能融到钱。


Q:实施相同的减税政策对消费行业中小企业成长性的提高有哪些帮助呢?


A:这要看企业能不能享受到税收优惠政策,能享受,即能得到更多现金流,有了现金流想怎么做,就不是税收规划能决定的。税收的功能没那么万能,它对企业的成长性提高没有很强作用,它能实现的功能是尽量让企业的税赋降低,在成长初期拥有更多现金流。

企业的成长性,更多是要考虑市场在哪?做什么?解决哪些问题?不一样的地方在哪里?而税务规划是能推你一把,让你减少负担,从而有更多的钱去实现商业模式。


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Q:减税降费是否真正达到了预期效果,宏观税负是否真的有下降?


A:从宏观统计数据来看当然是有下降的,前年降了1.1万亿,去年降了六七千亿。提这个问题,可能是因为微观的企业没有感觉到。尤其中小企业一直有各种减税降税政策,因为没有明显的对比,所以很难体会到实际效果。


Q:经济发展水平较高的国家和地区,支持中小企业的法律法规相对比较完善和健全,我国针对中小企业有哪些完善的法律法规?


A:各个地方、每个区都有中小企业的发展基金,各种扶持政策都有,专门针对中小企业的税务法规不是很有必要,而是看有没有真金白银的支持,有没有行动。还是回到本质,求人不如求己,如果只强调国家支持的话,有些企业会变成太有投机性,其实很难发展起来。要做到长久,百年老店,肯定更多是要考虑自己的商业模式。


Q:提高个人所得税基本费用扣除标准等,对于扩大投资、调整经济结构、改善民生具有哪些意义?


A:我建议大家不要太关注太宏观的政策影响,而是对自己实质的影响。譬如新的税务政策出来后,有没有让你手里的钱更多、增加消费和储蓄?对于经营的人来说,留下来的钱多了,就可以自己做各种投资经营决定。


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Q:是什么导致企业在宏观税负降低,仍感负担沉重?


A:宏观上降了,具体到具体行业却不一定都能享受到这个减免政策。譬如社保是企业税赋的一部分,企业这块很难减掉,而其他的税很多已经在减了。国家目前下一步的宏观税制也是继续减的趋势。我认为增值税有可能会进一步降低,即便是现在13%的税率,也比欧洲很多国家低。也欢迎大家讨论下,怎么来改进,来减低企业的负担。


Q:中小企业在现在税收政策下怎么做才对企业最好?


A:你想长期经营,就把自己做规范,该报的税就报,该取的发票必须要。据我了解很多中小企业偷逃税的动机是为了少交税,因为他们的利润已经很低了。其实利润低企业,本身就可以享受很多小微企业的税收优惠。大家要有一个认知,不是开公司就要一定要交很多税,利润低的企业,很多税是可以少交很多的。



07


两个多小时的企业税务分享,为大家带来很多不一样的启发。中小企业主们也开始认识到,税收制度在不断改革,纳税服务越来越便捷,税收监管和执法随着技术的进步也更具精准性。因此,要利用好税收优惠的同时需要知道自身的财税风险,才能避免因为税收违法而侵蚀净利,才能使财富积累之路走得更为安全和稳健。


想知道老师还分享了哪些值得关注的税务知识,欢迎关注我们的公众号,或咨询我们的课程顾问索要视频回放。


活动预告

2022年5月18日,IfFP财富管理专业培训中心将邀请乐纳投资咨询创始人、乐乐保险联合创始人唐雪松老师为大家带来【在企业运营风险管理中的团财险应用】,感兴趣的话可以直接报名。




活动总结